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Guide alla Compilazione•10 min di lettura•Anno fiscale 2025 (Dichiarazione 2026)

Come compilare il Modello Redditi PF passo dopo passo: Quadro RT, RM e RW

Hai calcolato le tue plusvalenze LIFO e il monitoraggio dei conti esteri con BrokerTax? Questa guida ti mostra esattamente quali codici e quali righi compilare all'interno del portale dell'Agenzia delle Entrate o nel software RedditiOnLine per presentare la dichiarazione dei redditi in modo impeccabile e senza stress.

BT
Team Fiscale BrokerTax Italia
Dottori commercialisti ed esperti di fiscalità finanziaria
Aggiornato al: 26 ottobre 2026

Punti chiave dell\'articolo:

  • Quadro RT (Sezione II-A): accoglie i corrispettivi (Rigo RT21), i costi fiscali LIFO (Rigo RT22) e la plusvalenza netta (Rigo RT23).
  • L'imposta sostitutiva del 26% viene liquidata nel Rigo RT26.
  • Quadro RM (Sezione V): riporta i dividendi percepiti da emittenti esteri senza applicazione della ritenuta italiana.
  • Quadro RW: monitora il valore iniziale e finale degli investimenti e calcola l'imposta patrimoniale IVAFE dello 0,20%.
  • I tasti di copia rapida di BrokerTax permettono di incollare i totali direttamente nei singoli righi del software dell'Agenzia delle Entrate.

1. Quadro RT: Sezione II-A (Partecipazioni non qualificate)

La maggior parte degli investitori persone fisiche che scambiano azioni quotate ed ETF compilano la Sezione II-A del Quadro RT:

• **Rigo RT21 (Totale corrispettivi)**: Inserisci il totale delle vendite effettuate nell'anno, convertite in euro.

• **Rigo RT22 (Totale costi)**: Inserisci il costo fiscale di acquisto dei titoli venduti determinato con il metodo LIFO, maggiorato delle commissioni bancarie.

• **Rigo RT23 (Plusvalenza netta)**: Differenza tra RT21 e RT22 (se positiva).

• **Rigo RT26 (Imposta sostitutiva dovuta)**: 26% calcolato sulla plusvalenza netta.

Rigo Modello Redditi PFVoce BrokerTaxDescrizione del datoAliquota applicabile
Rigo RT21Totale vendite (Corrispettivi)Importo lordo ricavato dalle cessioni dell'annoDato base
Rigo RT22Costi fiscali d'acquisto (LIFO)Costo d'acquisto dei lotti LIFO + commissioniDato in deduzione
Rigo RT23Plusvalenza netta imponibileDifferenza imponibile da tassareBase imponibile
Rigo RT26Imposta sostitutiva dovutaImposta liquidata sul profitto netto26 %
Rigo RM12Dividendi esteri lordiDividendi da emittenti non residenti26 %
Rigo RW1 (Col. 16)IVAFE dovuta al centesimoImposta patrimoniale estera0,20 %

2. Quadro RW: I campi indispensabili per evitare le sanzioni

Per ogni conto broker estero va compilato un rigo nel Quadro RW:

• **Colonna 1 (Codice titolo possesso)**: indicare 1 (proprietà).

• **Colonna 3 (Codice individuazione bene)**: indicare codice 2 per conti correnti e liquidità, oppure codice 1 per strumenti finanziari e dossier titoli.

• **Colonna 4 (Codice Stato estero)**: ad esempio 031 per l'Irlanda (Interactive Brokers), 032 per i Paesi Bassi (Degiro), 036 per Cipro (Trading 212).

• **Colonna 7 (Valore iniziale)**: valore del portafoglio al 1° gennaio (o alla data di apertura).

• **Colonna 8 (Valore finale)**: valore del portafoglio al 31 dicembre (o alla data di chiusura).

• **Colonna 16 (IVAFE dovuta)**: imposta dello 0,20% calcolata da BrokerTax.

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Domande frequenti su questo argomento:

?Devo allegare l'elenco dettagliato delle transazioni alla dichiarazione?

No, nel Modello Redditi PF si inseriscono unicamente i dati aggregati nei righi RT ed RW. Tuttavia, è fatto obbligo di conservare l'Audit Log di dettaglio elaborato da BrokerTax e gli estratti conto originali per tutta la durata dei termini di accertamento (5 anni).

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